La rotación de cuentas por cobrar, también conocida como rotación de clientes o rotación de deudores, es una métrica financiera que se utiliza para evaluar la eficiencia con la que una empresa cobra el dinero que se le debe por parte de sus clientes. Mide con qué frecuencia las cuentas por cobrar se convierten en efectivo durante un período de tiempo determinado.
Fórmula
Rotación de cuentas por cobrar = (Ventas netas a crédito) / (Promedio de cuentas por cobrar)
Donde:
- Ventas netas a crédito: Representa el monto total de ventas que se realizaron a crédito durante un período de tiempo. Son las ventas en las que los clientes reciben los bienes o servicios, pero aún no han pagado por ellos.
- Promedio de cuentas por cobrar: Es el promedio de los saldos de cuentas por cobrar al inicio y al final del mismo período de tiempo. Puede calcularse sumando los saldos de cuentas por cobrar al inicio y al final del período y dividiéndolo entre 2.
Ejemplo
Supongamos que una empresa tiene ventas netas a crédito por un total de $500,000 durante un año. Al inicio del año, tenía un saldo de cuentas por cobrar de $50,000, y al final del año, tenía un saldo de cuentas por cobrar de $30,000.
Para calcular la rotación de cuentas por cobrar, utilizamos la fórmula mencionada:
Rotación de cuentas por cobrar = (Ventas netas a crédito) / (Promedio de cuentas por cobrar) Rotación de cuentas por cobrar = $500,000 / (($50,000 + $30,000) / 2) Rotación de cuentas por cobrar = $500,000 / $40,000 Rotación de cuentas por cobrar = 12.5
En este ejemplo, la rotación de cuentas por cobrar sería de 12.5. Esto significa que las cuentas por cobrar de la empresa se convierten en efectivo aproximadamente 12.5 veces durante el año. Una alta rotación de cuentas por cobrar indica que la empresa es efectiva en la gestión y cobro de las cuentas pendientes, lo cual es positivo ya que reduce el riesgo de incobrabilidad y mejora la liquidez. Por otro lado, una baja rotación puede indicar problemas en la gestión de crédito o dificultades para cobrar a los clientes.
