La métrica «Antigüedad de Cuentas por Cobrar» se utiliza para evaluar la eficiencia y la salud financiera de una empresa en relación con los pagos de sus clientes. Esta métrica proporciona información sobre el tiempo promedio que tardan los clientes en pagar sus facturas o cuentas por cobrar.
La antigüedad de las cuentas por cobrar se divide generalmente en diferentes categorías, que son:
- 0-30 días: Representa las cuentas por cobrar que se han generado recientemente y están dentro del plazo de vencimiento normal.
- 31-60 días: Cuentas por cobrar que tienen de 31 a 60 días de antigüedad y que ya han superado el plazo de vencimiento normal.
- 61-90 días: Cuentas por cobrar que tienen de 61 a 90 días de antigüedad y que han superado significativamente el plazo de vencimiento normal.
- Más de 90 días: Representa las cuentas por cobrar que tienen más de 90 días de antigüedad y que son consideradas como cuentas por cobrar vencidas.
El cálculo de la métrica de Antigüedad de Cuentas por Cobrar implica determinar la proporción o el porcentaje de las cuentas por cobrar totales que se encuentran en cada una de estas categorías.
La fórmula general para calcular la Antigüedad de Cuentas por Cobrar es la siguiente:
Antigüedad de Cuentas por Cobrar (%) = (Cuentas por Cobrar con 31-60 días + Cuentas por Cobrar con 61-90 días + Cuentas por Cobrar con más de 90 días) / Cuentas por Cobrar Totales * 100
Ejemplo
Supongamos que una empresa tiene cuentas por cobrar totales por un valor de $100,000, y dentro de esas cuentas por cobrar, se tiene lo siguiente:
- Cuentas por Cobrar con 31-60 días: $20,000
- Cuentas por Cobrar con 61-90 días: $10,000
- Cuentas por Cobrar con más de 90 días: $5,000
Antigüedad de Cuentas por Cobrar (%) = ($20,000 + $10,000 + $5,000) / $100,000 * 100 Antigüedad de Cuentas por Cobrar (%) = 35%
En este ejemplo, el resultado indica que el 35% de las cuentas por cobrar de la empresa se encuentran en las categorías de 31-60 días, 61-90 días y más de 90 días de antigüedad. Esto puede ser un indicativo de un proceso de cobro ineficiente o problemas de liquidez si las cuentas por cobrar vencidas representan una proporción significativa del total.
La Antigüedad de Cuentas por Cobrar es una métrica importante para evaluar la gestión del flujo de efectivo de una empresa y su capacidad para cobrar a tiempo de los clientes. Un alto porcentaje de cuentas por cobrar vencidas puede tener un impacto negativo en la liquidez y la salud financiera de la empresa, por lo que es importante realizar un seguimiento regular y tomar medidas adecuadas para gestionar y reducir las cuentas por cobrar envejecidas.